Các công ty kiểm toán Big Four chịu sự giám sát của cơ quan quản lý Mỹ
Các cơ quan quản lý đang tiến hành một cuộc điều tra sâu rộng về xung đột lợi ích tại các công ty kế toán lớn nhất nước Mỹ. Theo các nguồn thân cận, điều này đặt ra câu hỏi liệu hoạt động tư vấn và các dịch vụ phi kiểm toán khác mà họ bán có làm giảm khả năng thực hiện các đánh giá độc lập về tài chính của các công ty đại chúng hay không.
Cuộc thăm dò của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch nêu bật trọng tâm mới của cơ quan này vào những người “gác cổng” trên thị trường tài chính như kế toán, chủ ngân hàng và luật sư. Các công ty này giúp các công ty huy động vốn và giao tiếp với các cổ đông, nhưng cũng thực hiện nhiệm vụ theo luật bảo vệ nhà đầu tư của liên bang. Kiểm toán viên là tuyến phòng thủ đầu tiên của cổ đông chống lại kế toán cẩu thả hoặc sơ sài.
Phát biểu tại hội nghị kiểm toán viên toàn quốc vào tháng 12, Giám đốc thực thi của Ủy ban Chứng khoán và Sàn giao dịch Mỹ (SEC) Gurbir Grewal cho biết: “Bạn sẽ thấy rằng chúng tôi sẽ có cam kết chắc chắn trong tương lai để tiếp tục nhắm mục tiêu tới các hoạt động kiểm toán thiếu sót của các kiểm toán viên, các trường hợp độc lập của kiểm toán viên, các trường hợp xung quanh quản lý thu nhập”.
Văn phòng tại Miami của SEC năm ngoái đã gửi thư tìm kiếm thông tin về công việc của khách hàng mà có thể khiến kiểm toán viên vi phạm các quy tắc yêu cầu họ phải độc lập với khách hàng mà họ kiểm tra tài chính. Họ nói rằng những lá thư đã được gửi đến một số công ty kế toán nhỏ hơn cũng như 4 công ty lớn (Big Four) – gồm Deloitte & Touche, Ernst & Young, KPMG và PricewaterhouseCoopers.
Người phát ngôn của SEC, KPMG và PwC từ chối bình luận về vấn đề này. Người phát ngôn của Ernst & Young và người phát ngôn của Deloitte đã không trả lời yêu cầu bình luận.
Big Four kiểm toán 66% tất cả các công ty đại chúng có vốn hóa thị trường trên 75 triệu đô la, theo Audit Analytics. Cả bốn đều đã nộp tiền phạt cho SEC kể từ năm 2014 để giải quyết các cuộc điều tra theo quy định trước đó về các vi phạm độc lập kiểm toán.
Các quy tắc của SEC cấm các công ty kế toán làm công việc khác cho khách hàng kiểm toán mà có thể làm giảm tính khách quan và công bằng của họ với tư cách là kiểm toán viên. Các công ty trả tiền cho các công ty kiểm toán để kiểm tra các khoản kế toán của họ và sau đó đưa ra ý kiến nêu rõ liệu các cổ đông có thể dựa vào các con số và hệ thống tài chính được thiết kế để giảm rủi ro gian lận hoặc sai sót hay không.
Các công ty đại chúng công bố các khoản phí kiểm toán và phi kiểm toán trong các báo cáo ủy nhiệm hàng năm của họ. Theo Audit Analytics, hoảng 47 công ty trong chỉ số S&P 500 đã trả các khoản phí “phi kiểm toán” đáng kể cho các công ty được thuê để kiểm tra các phương pháp kế toán của họ.
Trong cuộc điều tra hiện tại, SEC đã yêu cầu các công ty kiểm toán công bố các trường hợp trong đó các công ty cung cấp các dịch vụ như tư vấn, tư vấn thuế và vận động hành lang cho khách hàng kiểm toán.
PwC đã trả gần 8 triệu đô la vào năm 2019 để giải quyết các cáo buộc của SEC rằng họ đã giúp một khách hàng kiểm toán thiết kế phần mềm nằm trong hệ thống tuân thủ kế toán của họ. Thỏa thuận này đã vi phạm các quy tắc kiểm toán độc lập vì nó đặt PwC vào vị trí có khả năng kiểm toán các chức năng quản lý dự án của riêng mình, theo lệnh giải quyết của SEC.
Các nhà quản lý cáo buộc rằng một kế toán viên của PwC đã xử lý các cuộc đàm phán cho công việc phần mềm cùng thời điểm anh ta làm việc trong cuộc kiểm toán hàng năm của khách hàng. PwC đã giải quyết vụ việc mà không thừa nhận hoặc phủ nhận các cáo buộc của SEC, trong khi kế toán viên đó trả khoản tiền phạt 25.000 đô la và đồng ý bị đình chỉ kiểm toán báo cáo tài chính của công ty đại chúng trong 4 năm.
Ernst & Young đã hai lần trong bảy năm qua phải xử lý các cáo buộc điều tra của SEC về việc họ vi phạm các quy tắc độc lập. Vào năm 2014, các nhà quản lý đã buộc tội công ty vận động hành lang cho các nhân viên quốc hội thay mặt cho hai khách hàng kiểm toán. Ernst & Young đã trả 4 triệu đô la để giải quyết các khiếu nại của SEC mà không thừa nhận hoặc phủ nhận hành vi sai trái.
KPMG vào năm 2014 đã trả 8,2 triệu đô la để giải quyết một cuộc điều tra của SEC với cáo buộc họ cung cấp các dịch vụ phi kiểm toán bị cấm như kế toán sổ sách cho các chi nhánh của các công ty có sổ sách mà họ đã kiểm toán.
Deloitte & Touche vào năm 2015 đã trả 1,1 triệu đô la để giải quyết cáo buộc của SEC về việc công ty này đã vi phạm tính độc lập kiểm toán. Cả hai công ty đã giải quyết mà không thừa nhận hoặc phủ nhận hành vi sai trái.
Hoàng Vũ
